La auditoría forense como herramienta de prevención contra la criminalidad organizada en la Región Ucayali, 2017

Abstract

Cuando hablamos de Auditoría Forense, tenemos que hablar de corrupción esto se da en todos los niveles, dentro de los responsables se tiene a directores, ejecutivos, empleados, vendedores, proveedores, contratistas, clientes, colusión ente diversos agentes. Podemos mencionar donde interviene el hombre para distorsionar, ocultar las verdaderas cuentas en los registros contables; se le denomina fraude contable. Todas estas acciones que favorecen los actos de corrupción muchas veces pasan desapercibida por la tradicional auditoría financiera, por la auditoria de gestión y también por los exámenes especiales que se aplican en las entidades del sector gubernamental. Esto se debe que muchas veces los actores de estos hechos, tratan de ocultar sus delitos, que para un auditor sin conocimientos de contabilidad forense puede pasar inadvertido. La auditoría forense es una auditoria especializada en la obtención de evidencias para convertirlas en pruebas, las cuales se presentan en las cortes de justicia, con el propósito de comprobar delitos. Prevenir, detectar, investigar y comprobar estos delitos, requiere de habilidades y conocimientos profundos en materia contable y financiera, jurídica, e investigativa, que faciliten obtener las pruebas convincentes que requiere la justicia para sus sentencias. Que, en ese sentido, la auditoría forense es un examen especializado que forma parte de los servicios de control posterior y que consiste en obtener y analizar la información sobre hechos contrarios a las normas legales para determinar la forma en que éstos sucedieron, aplicando procedimientos y técnicas forenses que aseguren la preservación de la cadena de custodia, examen orientado a obtener evidencias que sustenten el informe pericial forense, como resultado del trabajo coordinado con el Ministerio Público. El presente trabajo de investigación tiene como objetivo determinar “la relación de la Auditoría Forense como herramienta de prevención contra la Criminalidad Organizada en la Región Ucayali, 2017”. La investigación obedece a un tipo de investigación descriptiva cuyo diseño de estudio es correlacional, con una población de estudio de 30 funcionarios y abogados de la Región Ucayali en el año 2017. El instrumento utilizado es una encuesta para las variables: la Auditoría Forense como herramienta de prevención en la criminalidad organizada, es un cuestionario de 10 preguntas. La conclusión a la que se llega es favorable ya que vemos que entre las variables Auditoría Forense y Criminalidad Organizada, con la eficacia del Programa, existe una correlación positiva y son dependientes. Tanto la Auditoría Forense y la Criminalidad Organizada, tienen una relación directa, es decir se pueden considerar como efectivas.