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Asenjo, J., (2017). Implicancia de los gastos no deducibles en el cálculo del impuesto a la renta empresarial del Negocio Unipersonal Grifo Orlando de la ciudad de Guadalupe ejercicio fiscal 2015 [Tesis, Universidad Nacional de Trujillo]. https://hdl.handle.net/20.500.14414/9790
Asenjo, J., Implicancia de los gastos no deducibles en el cálculo del impuesto a la renta empresarial del Negocio Unipersonal Grifo Orlando de la ciudad de Guadalupe ejercicio fiscal 2015 [Tesis]. : Universidad Nacional de Trujillo; 2017. https://hdl.handle.net/20.500.14414/9790
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Título: Implicancia de los gastos no deducibles en el cálculo del impuesto a la renta empresarial del Negocio Unipersonal Grifo Orlando de la ciudad de Guadalupe ejercicio fiscal 2015
Autor(es): Asenjo Muñoz, Jerson Andrés
Asesor(es): Montenegro Rios, Jaime
Palabras clave: Gastos no deducibles; Nic 12; Combustibles; Obligación tributaria; Impuesto a la renta empresarial; Organización empresarial
Fecha de publicación: 2017
Institución: Universidad Nacional de Trujillo
Resumen: El presente trabajo de investigación “Implicancia de los gastos no deducibles en
el cálculo del impuesto a la renta empresarial del Negocio Unipersonal Grifo
Orlando de la ciudad de Guadalupe ejercicio fiscal 2015”, tiene la finalidad de
determinar las Implicancias de los gastos no deducibles en el cálculo del
Impuesto a la Renta Empresarial. Esta investigación se constituye con el objetivo
de determinar la implicancia de los gastos no deducibles en el cálculo del
impuesto a la renta empresarial del Negocio Unipersonal Grifo Orlando de la
ciudad de Guadalupe ejercicio fiscal 2015, y para lograr dicho objetivo se
identificó los gastos no deducibles en los que ha incurrido el Negocio
Unipersonal Grifo Orlando de la ciudad de Guadalupe durante el ejercicio fiscal
2015, se determinó las diferencias temporales y permanentes que generan la
contabilización de los gastos no deducibles por parte del Negocio Unipersonal
Grifo Orlando en aplicación a la Norma Internacional de Contabilidad N.- 12
Impuesto a la Renta en el ejercicio fiscal 2015, se determinó la incidencia de los
gastos no deducibles en la gestión de los recursos económicos y financieros del
Negocio Unipersonal Grifo Orlando de la ciudad de Guadalupe durante en el
ejercicio fiscal 2015, y de formuló una propuesta técnica gerencial para que el
propietario del Negocio Unipersonal Grifo Orlando pueda tomar mejores
decisiones en relación al control de los gastos evitando futuros reparos
tributarios. A través de los resultados obtenidos de la observación y análisis
documental, se aceptó la hipótesis: la Implicancia de los gastos no deducibles
en el cálculo del impuesto a la renta empresarial del Negocio Unipersonal Grifo
Orlando de la ciudad de Guadalupe ejercicio fiscal 2015, es la generación de una
mayor obligación tributaria, multas e intereses moratorios. Las conclusiones a la
cuales se arribó del presente trabajo de investigación son: Los gastos no
deducibles en los que ha incurrido el Negocio Unipersonal Grifo Orlando de la
ciudad de Guadalupe durante el ejercicio fiscal 2015 ascendió a S/. 99,199.86.
Los gastos no deducibles con mayor representación fueron los gastos de
representación, gastos con comprobantes de pago no reúnen las características
señaladas en el Reglamento de Comprobantes de Pago, los gastos recreativos
del personal y las mermas indebidamente sustentadas. Las diferencias
temporales y permanentes que generan la contabilización de los gastos no deducibles por parte del Negocio Unipersonal Grifo Orlando en aplicación a la
Norma Internacional de Contabilidad N.- 12 Impuesto a la Renta en el ejercicio
fiscal 2015 fueron: diferencias temporales S/. 18,032.00. Las diferencias
permanentes ascendieron a S/. 81,167.86. Las diferencias temporales generó
un activo tributario diferido ascendente a S/. 5,048.96. Los gastos no deducibles
implicó que se pague S/. 7,935.99 más por participación a los trabajadores, en
aplicación a lo dispuesto en el decreto legislativo Nº 892 -Participación de
Utilidades. Se tuvo que desembolsar S/. 25,553.88 más por impuesto a la renta
en el ejercicio 2015. Producto de la aplicación de la Norma Internacional de
Contabilidad Nº 12 Impuesto a las ganancias, se determinó S/. 5,048.96 de
activo tributario diferido. En consecuencia el impacto en la gestión de los
recursos financieros fue de S/. 38,538.83. En base a los resultados obtenidos
producto, se formuló una propuesta técnica compuesta de ocho ítems que
contribuirá a reforzar el sistema de control interno y a la correcta aplicación de
los gastos deducibles a efectos de determinar la correcta base imponible del
impuesto a la renta anual.
Enlace al repositorio: https://hdl.handle.net/20.500.14414/9790
Nota: The present research work "Implication of non-deductible expenses in the
calculation of the business income tax of the individual business of Orlando fuel
sales company of the city of Guadalupe in 2015", has the purpose of determining
the Implications of non-expenditures Deductible in the calculation of the
Corporate Income Tax. This research is constituted with the objective of
determining the Implication of non-deductible expenses in the calculation of the
corporate income tax of the individual business of selling fuel of Orlando of the
city of Guadalupe year 2015, and to achieve this objective the Non-deductible
expenses incurred by the individual business Orlando fuel sales company of the
city of Guadalupe during fiscal year 2015, we determined the temporary and
permanent differences that generate the accounting of non-deductible expenses
by the individual business enterprise Of sales of Orlando fuel in accordance with
International Accounting Standard No. 12 Income Tax in 2015, the incidence of
non-deductible expenses in the management of economic and financial
resources of the individual business sales company was determined Of Orlando
of the city of Guadalupe during the year 2015, and formulated a technical
management proposal so that the owner of the individual business of fuel sales
Orlando can make better decisions regarding control of the expenses avoiding
future tax repairs. Through the results obtained from the observation and
documentary analysis, the hypothesis was accepted: Implication of the nondeductible
expenses in the calculation of the business income tax of the
individual company Orlando fuel sales company of the city of Guadalupe fiscal
year 2015 is the generation of a greater tax liability, fines and interest arrears.
The conclusions of the present investigation are as follows: The non-deductible
expenses incurred by the individual company Orlando fuel sales company of the
city of Guadalupe during fiscal year 2015 amounted to S /. 99,199.86. The nondeductible
expenses with greater representation were the expenses of
representation, expenses with proof of payment do not meet the characteristics
indicated in the Regulations of Proof of Payment, recreational expenses of the
staff and unduly sustained losses. The temporary and permanent differences that
generate the accounting of non-deductible expenses by the individual Orlando
fuel sales business in accordance with International Accounting Standard No. 12 Income Tax in fiscal year 2015 were: temporary differences S /. 18,032.00. The
permanent differences amounted to S /. 81,167.86. Temporary differences
generated a deferred tax asset of S /. 5,048,96. Non-deductible expenses meant
that S /. 7,935.99 more per employee participation, pursuant to the provisions of
Legislative Decree No. 892 - Profit Sharing. S /. 25,553.88 more for income tax
in fiscal year 2015. Income from the application of International Accounting
Standard No. 12 Income tax, S /. 5,048.96 of deferred tax assets. Consequently,
the impact on the management of financial resources was S /. 38,538.83. Based
on the results obtained, a technical proposal was formulated with eight items that
will contribute to reinforce the internal control system and the correct application
of the deductible expenses in order to determine the correct taxable base of the
annual income tax.
Disciplina académico-profesional: Contabilidad y Finanzas
Institución que otorga el grado o título: Universidad Nacional de Trujillo.Facultad de Ciencias Económicas
Grado o título: Contador Público
Fecha de registro: 22-feb-2018
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