El control interno del efectivo y el estado de situación financiera de la Empresa Calipec SAC, San Juan de Miraflores, 2022

Abstract

En la presente investigación el objetivo principal es examinar cómo el control interno del efectivo mejora confiabilidad y razonabilidad del estado financiero de Calipec SAC en relación con el efectivo. La metodología incluyó un enfoque cuantitativo, un alcance descriptivo y una investigación básica. Dentro de los resultados se observó que, se tiene un bajo nivel de cumplimiento en la identificación y evaluación de riesgos de efectivo con 18%; se cuenta con un nivel regular de cumplimiento en las actividades de control de efectivo con 40% y; por último, se tiene un bajo nivel de cumplimiento en la supervisión y monitoreo de efectivo con 22%. En el análisis del efectivo y equivalente de efectivo del estado de situación financiera se identificó que, de las 30 transacciones realizadas en la cuenta del BCP soles, 27 de ellas tuvieron observaciones, el cual representa un 76.67%; de las 10 transacciones realizadas con la cuenta BCP dólares, 4 de ellas tuvieron observaciones, el cual representa el 40%; con respecto a la cuenta Scotiabank se identificó que de las 5 transacciones 4 tuvieron observaciones el cual representa el 80% y; por último, en la muestra representativa del libro caja y bancos con respecto al efectivo, de las 15 transacciones analizadas se obtuvo el 100% de observaciones, los cuales son ingresos de los bancos destinados a caja, que no tienen salida con documento fuente y se va acumulando, dando como saldo final el monto de S/ 606,721.20 que en la realidad no existe. Este saldo distorsiona la exactitud y la razonabilidad de los saldos de las cuentas, afectando excesivamente las decisiones financieras. Se propone una forma para gestionar mejor el control interno financiero y contable dentro de la organización, lo cual beneficiaría su situación financiera.