El sistema de detracciones y su influencia en la disponibilidad de efectivo de la empresa M. J. B. Transportes Sagitario S. A. C. –Trujillo en el año 2017

Abstract

En el presente trabajo se presenta un estudio acerca de la influencia que tiene en la disponibilidad del efectivo, las detracciones que le realizan sus clientes a través de depósitos que realizan en una cuenta específica para este tipo de operaciones, por disposición de la ley, y cuyo destino es asegurar al Estado, el cobro de los tributos. La empresa se denomina “M.J.B. Transportes Sagitario S.A.C.” y el estudio abarca el ejercicio 2017; esta empresa tiene como objeto social el alquiler de volquetes y maquinaria pesada, actividad que se encuentra dentro de los alcances del sistema de detracciones, motivo por el cual sus clientes le detraen un porcentaje del monto total de lo facturado, para depositarlo en una cuenta abierta a nombre de la empresa en estudio, en el Banco de la Nación. Esta empresa tiene como clientes a empresas mineras que tienen su centro de operaciones en la sierra de la región La Libertad, en donde sus equipos operan en tres turnos de trabajo, lo que conlleva a un uso intensivo de estos activos, con el consiguiente desgaste, recurriendo constantemente al mantenimiento y reparación de dichos equipos para conservarlos en buen estado de operatividad y; por otro lado, a una constante renovación de sus equipos, cuya vida útil en la mina, son de tres años. El estudio realizado ha permitido determinar e identificar las dificultades que presenta la empresa al iniciar el trámite para solicitar la libre disposición de los fondos depositados en la cuenta de detracciones. Así, cabe mencionar que estando a puertas de los meses en que la solicitud debe presentarse, la Administración Tributaria, comunica inconsistencias a la empresa, por causales prescritas en la norma respectiva, con la finalidad de declarar dichos fondos en recaudación; en otras palabras, que la empresa no pueda liberar dicho dinero para que quede únicamente para el pago de tributos administrados o recaudados por la SUNAT. Este inconveniente obliga a la empresa a tener que endeudarse con entidades del sistema financiero para poder renovar sus equipos, así como poder darles el mantenimiento y la reparación adecuada para conservarlos en estado de operación, lo que genera el incremento de sus gastos financieros. Como consecuencia del estudio realizado, se concluye que el sistema de detracciones influye negativamente en la disponibilidad de efectivo de la empresa, pues se ha identificado que existe un alto monto inmovilizado que se destina solo para el pago de tributos.

In the present work a study is presented about the influence it has on the availability of cash, the deductions made by its clients through deposits made in a specific account for this type of operations, by law, and whose destiny is to assure the State, the collection of taxes. The company is called “M.J.B. Transportes Sagitario S.A.C. “and the study covers the year 2017; This company's corporate purpose is the rental of dump trucks and heavy machinery, an activity that is within the reach of the detraction system, which is why its customers deduct a percentage of the total amount of the invoiced, to deposit it in an open account on behalf of the company under study, in the national bank. This company has as clients mining companies that have their center of operations in the mountains of the La Libertad region, where their teams operate in three shifts, which leads to an intensive use of these assets, with the consequent wear and tear, constantly resorting to maintenance and repair of such equipment to keep them in good working order and; on the other hand, a constant renewal of their equipment, whose useful life in the mine, is three years. The study conducted has made it possible to determine and identify the difficulties that the company presents when initiating the procedure to request the free disposition of the funds deposited in the drawdown account. Thus, we can mention that being at the doors of the months in which the application must be filed, the Tax Administration, communicates inconsistencies to the company, for causes prescribed in the respective norm, in order to declare said funds in collection; in other words, that the company can not release said money so that it is only for the payment of taxes administered or collected by SUNAT. This inconvenience obliges the company to have to go into debt with entities of the financial system to be able to renew their equipment, as well as being able to give them the maintenance and the adequate repair to keep them in operation state, which generates the increase of their financial expenses. As a result of the study carried out, it is concluded that the drawdown system negatively influences the company's cash availability, since it has been identified that there is a high fixed amount destined only for the payment of taxes.