Evaluación del modelo de riesgo de la probabilidad de incumplimiento en la estimación de la pérdida crediticia esperada en base a la NIIF 9 de la empresa XYZ, Lima, 2023

Abstract

El caso de estudio tiene como propósito determinar el impacto financiero del uso del modelo de riesgo descalibrado de la probabilidad de incumplimiento en la estimación del cálculo de la pérdida crediticia esperada de la entidad financiera denominada XYZ. El trabajo de investigación está compuesto por tres capítulos, en el cual, el primer capítulo se realiza la presentación de la entidad que será objeto de estudio, análisis de su información financiera y factores que conforman el análisis pestel, la descripción de la situación problemática y el planteamiento del objetivo general y objetivos específicos. Seguidamente, en el segundo capítulo, se presenta un resumen de los antecedentes relacionados al tema de investigación, descripciones de los conceptos claves, una breve explicación de enfoque metodológico y descripción de las alternativas propuestas. En el tercer capítulo se procede a realizar un análisis comparativo de las alternativas mediante la explicación de las ventajas y desventajas que presenta cada una de ellas. En base a la evaluación realizada se justifican los motivos de la alternativa seleccionada y se desarrolla un caso práctico donde posteriormente se discute los resultados obtenidos de la selección de dicha alternativa. Finalmente, se presentan las conclusiones y recomendaciones, las cuales responden a los objetivos planteados reafirmando de la misma manera la selección de alternativa propuesta.

The purpose of the case study is to determine the financial impact of using the uncalibrated risk model of the probability of default in the estimation of the calculation of the expected credit loss of the financial entity called XYZ. The research work is composed of three chapters, in which the first chapter presents the entity that will be the object of study, analysis of its financial information and factors that make up the pestel analysis, the description of the problematic situation and the statement of the general objective and specific objectives. Next, in the second chapter, a summary of the background related to the research topic is presented, descriptions of the key concepts, a brief explanation of the methodological approach and a description of the proposed alternatives. In the third chapter, a comparative analysis of the alternatives is carried out by explaining the advantages and disadvantages that each of them presents. Based on the evaluation carried out, the reasons for the selected alternative are justified and a practical case is developed where the results obtained from the selection of the alternative are subsequently discussed. Finally, the conclusions and recommendations are presented, which will respond to the stated objectives, reaffirming in the same way the selection of the proposed alternative.