Propuestas de mejora para la Sociedad de Auditoría ABC frente a la revisión de calidad de PCAOB de “Brita Bank” en el sector financiero bajo la NIA 220, Lima 2022.

Abstract

El presente trabajo de investigación tiene como objetivo identificar propuestas de mejora para la optimización del control de calidad del trabajo de auditoría en el sector financiero, bajo el contexto de la revisión de calidad realizada por PCAOB bajo el marco normativo de la NIA 220 “Control de calidad en la auditoría de estados financieros” por el año 2022.

En esta investigación se empleó una metodología cualitativa para comprender el proceso de auditoría, las revisiones de control de calidad existentes en la sociedad de auditoría y cómo los profesionales abordan las observaciones detectadas durante este proceso. Para la investigación cualitativa se realizó a través de entrevistas con auditores que han participado en revisiones de control de calidad.

En el primer capítulo, se proporciona un análisis detallado del entorno del sector, incluyendo factores económicos, sociales, ambientales y culturales, así como un estudio de las actividades y la posición actual del sector financiero. Por otro lado, se describe la problemática en base a la revisión realizada por PCAOB en el año 2022.

En el segundo capítulo, se describen los estudios previos relacionados con el control de calidad, y se presenta tanto la metodología e instrumentos utilizados en el estudio como la justificación de la problemática abordada en esta investigación.

El tercer capítulo presenta un análisis detallado de las propuestas de mejora identificadas, junto con la justificación de la propuesta de mejora seleccionada.

Por último, se presentan las conclusiones derivadas de este estudio de investigación.

The purpose of this study is to identify improvements to optimize the quality of audit work in the financial sector, specifically in the context of a quality control review carried out by the PCAOB under the regulatory framework of ISA 220 during the year 2022. A qualitative approach was taken to understand the audit process, existing quality assurance reviews and how practitioners address observations detected during this process. Through indepth interviews with auditors who have participated in quality assurance reviews, insights into current practices and potential areas for improvement were gathered.

In the first chapter, a detailed analysis of the sector environment is provided, including economic, social, environmental, cultural, and political factors, as well as a study of the activities and current position of the financial sector.

In the second chapter, previous studies related to quality control are examined in depth, and both the methodology used in the study and the justification of the problem addressed in this research are presented.

The third chapter presents a detailed analysis of the identified improvement proposals, along with the justification of the selected improvement proposal.

Finally, the conclusions and recommendations derived from this research study are presented.