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Title: La clasificación de los riesgos de incorrección material de la NIA 315 revisada: Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el conocimiento de la entidad y de su entorno, y su aplicación durante la etapa de planificación en una firma de servicios de auditoría, año 2022
Advisor(s): Toledo Barron, Walter Leonel
OCDE field: https://purl.org/pe-repo/ocde/ford#5.02.04; https://purl.org/pe-repo/ocde/ford#5.00.00
Issue Date: 13-Nov-2023
Institution: Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas (UPC)
Abstract: La clasificación de los riesgos de incorrección material es un proceso esencial, puesto que dirige la etapa de planificación de auditoría; además de afectar directamente la calidad del trabajo realizado. A finales del 2019, el International Auditing and Assurance Standards Board modificó la NIA 315, norma que detalla la identificación y valoración de los riesgos de incorrección material. Una de las principales modificaciones fue brindar mayor detalle al proceso de identificación y valoración de riesgos, introduciendo una nueva definición a la clasificación. Es por ello que, el presente trabajo de investigación busca analizar la aplicación de la nueva clasificación de riesgos de incorrección material de la NIA 315 revisada durante la etapa de planificación en una firma de auditoría en el año 2022. Asimismo, con el objetivo de mejorar la comprensión de la norma y brindar orientación sobre la identificación y clasificación de los riesgos de incorrección material a los colaboradores, se plantearon tres alternativas de solución, las cuales consisten en implementar programas de capacitación para el personal de la firma. En ese sentido, la presente investigación de nivel descriptivo aborda las definiciones de las variables dependiente e independiente, y analiza el entorno de la problemática. Además, hemos revisado investigaciones previas que analizaron el efecto de la auditoría financiera y su impacto en diferentes sectores para identificar las alternativas de solución. Por último, hemos realizado entrevistas a profundidad con expertos de la firma con el objetivo de validar nuestras soluciones y recopilar datos necesarios.

Classifying the risks of material misstatement is an essential process as it drives the audit planning stage; in addition to directly affecting the quality of the work performed. At the end of 2019, the International Auditing and Assurance Standards Board modified ISA 315, a standard that details the identification and assessment of risks of material misstatement. One of the main modifications was to provide greater detail to the risk identification and assessment process, introducing a new definition to the classification. For this reason, this research seeks to analyze the application of the new classification of risks of material misstatement of the revised NIA 315 during the planning stage in an audit firm in the year 2022. Likewise, with the objective of improving understanding of the standard and providing guidance on the identification and classification of the risks of material misstatement to collaborators, three alternative solutions were proposed, which consist of implementing training programs for the firm's personnel. This descriptive level research addresses the definitions of the dependent and independent variables, and analyzes the environment of the problem. Furthermore, to identify alternative solutions, previous research that analyzed the effect of financial audit and its impact on different sectors was reviewed. Finally, with the aim of validating our solutions and collecting necessary data, in-depth interviews were conducted with experts from the firm.
Discipline: Contabilidad y Administración
Grade or title grantor: Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas (UPC). Facultad de Negocios
Grade or title: Licenciado en Contabilidad y Administración
Juror: Martinez Lopez, Renato Oswaldo; Villanueva Valdez De Lizarazo, Katherine De Las Mercedes  
Register date: 28-Dec-2023



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