La auditoría forense en los sistemas de prevención de lavado de activos de las Cooperativas de Ahorro y Crédito de Lima Metropolitana, en los años 2020 - 2021

Abstract

El lavado de activos en la actualidad es considerado uno de los delitos que mayor daño ha generado a la economía en el Perú y su persecución se ha convertido en materia de política nacional.

El lavado de activos consiste principalmente en ingresar dinero proveniente de actos delictivos a la economía formal. Por su parte, las Cooperativas de Ahorro y Crédito (COOPAC) son entidades creadas para captar recursos de sus asociados y utilizarlos para beneficiarse entre sí. En ese orden de ideas, las COOPAC pueden servir como herramienta para la comisión del delito de lavado de activos por lo que la implementación de un Sistema de Prevención de Lavado de Activos se ha convertido en una obligación.

La auditoría forense puede tener impacto dentro de la implementación de sus Sistemas de Prevención de Lavado de Activos, específicamente en las Cooperativas de Ahorro y Crédito, debido a que es una herramienta que permite identificar y detallar la comisión del delito así como cuantificar técnicamente las pérdidas económicas, no obstante, en la práctica la ejecución de labores de auditoría forense no son significativas debido, principalmente, a la falta de conocimiento y capacitación que se tiene sobre esta herramienta de prevención.

La presente investigación tuvo como finalidad determinar el impacto de la auditoría forense en los sistemas de prevención de lavado de activos en las Cooperativas de Ahorro y Crédito de Lima, en los años 2020-2021.

La investigación ha sido de tipo aplicada y explicativa de alcance descriptivo correlacional causal de un enfoque mixto, diseño no experimental longitudinal probabilístico de método general científico.

Para la investigación cuantitativa se tomó una muestra de 31 COOPAC de los distritos de Jesús María, Lince, San Isidro y Cercado de Lima, que implementaron su sistema de prevención de lavado de activo y financiamiento de terrorismo en el periodo 2020-2021, luego se les aplicó un cuestionario de 30 preguntas, el cual fue validado por tres expertos, tomando como muestra de fiabilidad piloto a 14 encuestados obteniendo una confiabilidad de 0.791, según el indicador del alfa de Cronbach.

Por su parte, para la investigación cualitativa se aplicaron tres entrevistas a profundidad realizadas a auditores forenses.

Finalmente se procesó la información mediante el programa SPSS, arrojando como resultado que las variables y dimensiones se encuentran relacionadas de manera no significativa y positiva, a excepción de la segunda hipótesis en donde las variables se encuentran relacionadas de manera significativa y positiva, luego, se describen conclusiones y recomendaciones obtenidas luego del análisis de la investigación.

Money laundering is currently considered one of the crimes that has generated the greatest damage to the economy in Peru and its prosecution has become a matter of national policy.

Money laundering consists mainly of bringing money from criminal acts into the formal economy. For their part, the Savings and Credit Cooperatives (COOPAC) are entities created to capture resources from their members and use them to benefit each other. In this order of ideas, the COOPACs can serve as a tool for the commission of the crime of money laundering, so the implementation of a Money Laundering Prevention System has become an obligation.

The forensic audit application can have an impact within the implementation of their Money Laundering Prevention Systems, specifically in Savings and Credit Cooperatives, because it is a tool that allows identifying and detailing the commission of the crime as well as technically quantifying the economic losses, however, in practice the execution of forensic audit tasks are not significant, mainly due to the lack of knowledge and training on this prevention tool.

The purpose of this investigation was to determine the impact of the application of the forensic audit in the asset laundering prevention systems in the Savings and Credit Cooperatives of Lima, in the years 2020-2021.

The research has been of an applied and explanatory type of causal correlational descriptive scope of a mixed approach, probabilistic longitudinal non-experimental design of a general scientific method.

For the quantitative research, a sample of 31 COOPACs from the districts of Jesús María, Lince, San Isidro and Cercado de Lima was taken, which implemented their money laundering and terrorist financing prevention system in the 2020-2021 period, then A 30-question questionnaire was applied to them, which was validated by three experts, taking 14 respondents as a pilot reliability sample, obtaining a reliability of 0.791, according to the Cronbach's alpha indicator.

On the other hand, for the qualitative investigation, three in-depth interviews carried out with forensic auditors were applied.

Finally, the information was processed through the SPSS program, yielding as a result that the variables and dimensions are related in a non-significant and positive way, except for the second hypothesis where the variables are related in a significant and positive way, then, they describe conclusions and recommendations obtained after the analysis of the investigation.