El tratamiento contable y tributario de la depreciación y su incidencia en la determinación del impuesto a la renta de la empresa Huamán & Jave SAC, Trujillo, año 2020

Abstract

La presente investigación pretende demostrar en qué medida el tratamiento contable y tributario de la depreciación incide en la determinación del Impuesto a la Renta de la empresa Huaman & Jave SAC, en Trujillo, año 2020. La metodología es descriptiva – correlacional y utilizó como técnica el análisis documentario y la entrevista estructurada, para que nos permita corroborar los métodos de depreciación que aplica la empresa y determinar la incidencia en la determinación del impuesto a la renta. Se trabajó como muestra las cuentas de activos fijos, para ello, se analizó el detalle del registro de activos fijos que fue brindado por la empresa. Los resultados obtenidos en el trabajo de investigación aceptan la hipótesis, la cual afirma que el tratamiento de la depreciación contable y tributaria incide en la determinación del Impuesto a la Renta. Esto se debe a que las diferencias temporarias encontradas van ocasionar un impuesto diferido, por lo que deben ser reconocidas para no generar un inadecuado cálculo del impuesto a la renta y perjuicios a la empresa. Por lo tanto, se recomienda a la empresa que debe reconocer el impuesto diferido que se genera por las diferencias temporarias y realizar el correcto pago del impuesto a la renta al finalizar el periodo y así evitar contingencias en el futuro.

This research aims to demonstrate to what extent the accounting and tax treatment of depreciation affects the determination of the Income Tax of the company Huaman & Jave SAC, in Trujillo, year 2020. The methodology is descriptive - correlational and used as a technique the Documentary analysis and structured interview, so that it allows us to corroborate the depreciation methods applied by the company and determine the incidence in the determination of income tax. The fixed asset accounts were used as a sample, for this, the detail of the fixed asset record that was provided by the company was analyzed. The results obtained in the research work accept the hypothesis, which affirms that the accounting and tax depreciation treatment affects the determination of the Income Tax. This is because the temporary differences found will cause a deferred tax, so they must be recognized so as not to generate an inappropriate calculation of income tax and damages to the company. Therefore, the company is recommended to recognize the deferred tax that is generated by temporary differences and make the correct payment of income tax at the end of the period and thus avoid contingencies in the future