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Title: Gestión de la información financiera y su incidencia en el acceso crediticio de las Mypes del sector transporte terrestre de carga, Santa Anita, 2022
Other Titles: Management of financial information has an impact on the access to credit for small and medium-sized companies in the road freight transportation sector in the district of Santa Anita, 2022
Advisor(s): Laos Thomas, Sara Roxana
OCDE field: https://purl.org/pe-repo/ocde/ford#2.00.00; https://purl.org/pe-repo/ocde/ford#5.02.01
Issue Date: 5-Mar-2024
Institution: Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas (UPC)
Abstract: La falta de liquidez para invertir es el problema más frecuente para la micro y pequeña empresa, el mismo que se agudizó durante pandemia por la COVID-19, debido a la inmovilización social y a la paralización de actividades económicas. Dicha situación resulta aún más grave si se considera que es precisamente el sector con menor participación en el total de créditos colocados por las entidades financieras. En este rubro, el sector transporte terrestre de carga no ha sido la excepción, pese a requerir permanente inversión. En atención a ello, la presente investigación busca determinar cómo la gestión de la información financiera incide para el acceso al crédito de las Mypes del sector transporte terrestre de carga del distrito de Santa Anita, 2022. Para lograr este fin, se utilizó una metodología con enfoque mixto, de alcance explicativo con diseño transversal, no experimental y no participante. De esta manera, se aplicó una encuesta y entrevistas a 30 representantes de las empresas del sector, de una población de 32 empresas. Los instrumentos utilizados fueron la entrevista a profundidad a 3 expertos y un cuestionario con 20 preguntas aplicadas a los representantes de las empresas. Además, se analizó estudios previos vinculados con la gestión de la información financiera y el acceso crediticio. Como resultado, es posible concluir que (1), efectivamente, la gestión de la información financiera incide de manera significativa en el acceso al crédito de las Mypes del sector transporte terrestre de carga del distrito de Santa Anita, debido a que las entidades financieras valoran que la información contable de las empresas sea confiable, se encuentre detallada y completa al momento de hacer una evaluación para un crédito; (2) además, que la gestión del estado de situación financiera no incide significativamente en el acceso al crédito de las Mypes materia de estudio, debido a que la misma puede variar permanentemente en función de las operaciones financieras de la Mype, por lo que no es determinante para el acceso al crédito. Sumado a ello, se concluye que (3) la gestión del estado de estado de resultados incide significativamente en el acceso al crédito de las Mypes estudiadas, debido a que las entidades financieras centran su atención en determinar la capacidad de pago de la empresa, necesaria para determinar el riesgo de morosidad, que es clave en la evaluación para el acceso al crédito, más aún considerando que no se puede modificar las ventas, costo de ventas entre otros. Finalmente, que (4) la gestión del estado de flujo de efectivo no incide de manera significativa en el acceso crediticio de las Mypes estudiadas, el mismo que no es solicitado con frecuencia para la evaluación crediticia, siendo más frecuente paras el financiamiento de grandes montos y tratándose de ventas estacionales. En consecuencia, los autores de esta investigación, sin perjuicio de centrar su análisis en el distrito de Santa Anita, recomiendan a todos los pequeños empresarios y emprendedores del rubro transporte de carga, considerar la planificación financiera como herramienta importante para la gestión de la información financiera, hacer una adecuada valoración de activos de tal manera que se pueda revelar de manera detallada en los estados financieros; así como diferenciar las deudas personales con las del negocio para que las cuentas reflejen la verdadera situación económica de la empresa. Del mismo modo, se considera recomendable contar con información en forma oportuna para el acceso crediticio, ya que evita demoras en la aprobación de los créditos. La información detallada, oportuna y confiable para los usuarios, el dueño o la gerencia del negocio permitirá adoptar mejores decisiones de inversión y financiamiento conociendo la real situación de la organización. También es importante analizar todos los estados financieros como una medida de control y confirmación, además de contar con la asesoría de contadores especialistas. Finalmente, se recomienda a otros investigadores complementar el estudio, teniendo en cuenta la evaluación cualitativa que realizan las entidades financieras a las Mypes.

The most common problem for micro and small-sized enterprises is the lack of cash to invest, which worsened during the COVID-19 pandemic, due to social immobilization and the paralysis of economic activities. This situation is even worse if we consider that this is precisely the sector with the lowest participation in the total of credit granted by financial institutions. In this area, the road freight transportation sector has not been the exception, despite of requiring permanent investment. This research aims to determine how the management of financial information has an impact on the access to credit for small and medium-sized companies in the road freight transportation sector in the district of Santa Anita, 2022. For this purpose, a mixed-method approach was used, with a cross-sectional, non-experimental and non-participatory research design. Consequently, a survey and some interviews were applied to 30 representatives out of 32 companies in the sector. The instruments used were an in-depth interview with 3 experts and a questionnaire with 20 questions applied to the representatives of the companies. In addition, some previous studies related to the management of financial information and credit access were analyzed. As a result, it is possible to conclude that (1) indeed, the management of financial information has a significant impact on the access to credit for small and medium-sized companies in the road freight transportation sector in the district of Santa Anita, because financial institutions consider the reliability, detail and entirety of the accounting information when making a credit evaluation; (2) furthermore, the management of financial statements does not have a significant impact on the access to credit for these small and medium-sized companies, since it may permanently vary depending on the financial operations of the small and medium-sized company, so it is not a determining factor for the access to credit. In addition, it is concluded that (3) the management of financial statements has a significant impact on the access to credit of these small and medium-sized companies, because financial institutions are focused on determining the company's payment capacity, required to determine the risk of delinquency, which is essential for making an credit evaluation, considering even more that sales, cost of sales, among others, cannot be modified. Finally, that (4) the management of cash flow statements does not have a significant impact on the access to credit for these small and medium-sized companies, which is not frequently required for credit evaluation, but for the financing of large amounts and for seasonal sales. Consequently, the authors of this research, regardless of focusing their analysis on the district of Santa Anita, recommend that all small businessmen and entrepreneurs in the freight transportation sector consider financial planning as an important tool for the management of financial information, make an adequate valuation of assets so that they can be disclosed in detail in the financial statements, as well as differentiate personal debts from those of the company so that the accounts reflect the real economic situation of the company. In the same way, it is recommended to have information in a timely manner for credit access, since it avoids delays in credit approval. Detailed, timely and reliable information will allow users, the owner or management of the company to make better investment and financial decisions, knowing the real situation of the organization. It is also important to analyze all financial statements as a measure of control and confirmation, as well as to count on the services of specialist accountants. Finally, it is recommended that other researchers complement the research, taking into consideration the qualitative evaluation made by financial institutions of small and medium-sized companies.  
Note: ODS 9: Industria, Innovación e Infraestructura; ODS 8: Trabajo Decente y Crecimiento Económico; ODS 17: Alianzas para lograr los Objetivos
Discipline: Contabilidad
Grade or title grantor: Universidad Peruana de Ciencias Aplicadas (UPC). División de Estudios Profesionales para Ejecutivos (EPE)
Grade or title: Contador Público​
Juror: Herz Ghersi, Jeannette Maria; Barrantes Santos, Fanny Elcira; Reyes Cuba, Kathia Rosario
Register date: 3-Apr-2024; 3-Apr-2024



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