Diseño de un sistema de control interno para la empresa Lubricentro Esergami Miraflores S.R.L, Castilla, Piura-Perú. 2019

Abstract

De los resultados obtenidos, se constató que la empresa, carece de una estructura organizacional, misión, visión, filosofía, valores, manual de organización y funciones, políticas, procedimientos y los flujogramas de procesos del área de compras, ventas y almacén. Los trabajadores conocen sus funciones de forma verbal de acuerdo a la organización empírica, cada trabajador conoce su cargo, desprendiéndose una problemática al no estar definida una persona específica para las áreas más importantes, el gerente tiene una multiplicidad de funciones en la empresa como responsable en almacén, caja, ventas y supervisar al personal de tal manera que limita el funcionamiento de un adecuado control interno. Los trabajadores no son capacitados por parte de la empresa, solamente por los proveedores con respecto al uso del producto. Lo descrito sustenta la necesidad de diseñar un sistema de control interno para mejorar la gestión empresarial, porque el control realizado en la empresa se ejecuta en base a la experiencia del gerente. El sistema que se diseñó fue en base al modelo COSO (Committee of Sponsoring Organizations of theTreadway), con sus respectivos componentes ambiente de control, evaluación de riesgos, actividades de control, información y comunicación y monitoreo. Con la finalidad de lograr los resultados esperados en rentabilidad y rendimiento, permitir a la administración de la empresa tener una visión general del riesgo para su adecuada gestión y toma de decisiones.