Auditoría operativa de la colocación de créditos y su influencia en la morosidad de Edpyme Marcimex S.A. agencia Trujillo – 2018

Abstract

La presente investigación tuvo como objetivo determinar de qué manera influye la auditoria operativa de la colocación de créditos en la morosidad de Edpyme Marcimex S.A. agencia Trujillo – 2018, buscando explicar por qué es importante evaluar el cumplimiento de las políticas de crédito, la dependencia jerárquica y la segregación de funciones de los responsables de la aprobación de créditos, así como, las actividades de monitoreo y supervisión. Se aplicó la auditoria operativa a una muestra de 131 expedientes de crédito, de una población de 952, evaluando los indicadores de morosidad y el nivel de provisiones presupuestados y obtenidos, antes y después de la ejecución. Para la presente investigación se aplicó un diseño de investigación no experimental, transversal y correlacional, utilizando la metodología de inducción – deducción. El proceso de recolección de datos se realizó a través del análisis documental y entrevistas, utilizando como instrumentos la información del área de crédito y cartera de la entidad, así como, la guía de entrevista. Con el estudio realizado se concluye que en Edpyme Marcimex S.A., las acciones tomadas con base en la auditoría operativa de la colocación de créditos, mejoraron positivamente los indicadores de morosidad de la entidad; la deficiente aprobación de los créditos, causó un riesgo de incobrabilidad en los créditos nunca abonados; la inadecuada segregación de funciones generó un conflicto de intereses en el puesto del jefe de agencia; por lo que, en el segundo semestre, se incorporó el puesto de funcionario de créditos, logrando los objetivos esperados de recuperación de la cartera. Por tanto, se recomienda a las entidades financieras, a través de su gerencia de créditos, realicen un análisis mensual de los indicadores de cosecha temprana por agencia y por asesor de negocio, así como, un análisis trimestral de las principales deficiencias identificadas en las actividades de monitoreo y supervisión.

The objective of this research was to determine how the operational audit of credit placement influences delinquency at Edpyme Marcimex S.A. Trujillo agency - 2018, seeking to explain why it is important to evaluate compliance with credit policies, hierarchical dependence and segregation of duties of those responsible for credit approval, as well as monitoring and supervision activities. The operational audit was applied to a sample of 131 loan files, out of a population of 952, evaluating delinquency indicators and the level of provisions budgeted and obtained, before and after execution. A non-experimental, cross-sectional and correlational research design was applied for this research, using the induction-deduction methodology. The data collection process was carried out through documentary analysis and interviews, using as instruments the information from the credit and portfolio area of the entity, as well as the interview guide. With the study conducted, it is concluded that in Edpyme Marcimex S.A., the actions taken based on the operational audit of credit placement, positively improved the delinquency indicators of the entity; the deficient approval of credits, caused a risk of uncollectibility in the credits never paid; the inadequate segregation of functions generated a conflict of interest in the position of the agency manager; therefore, in the second semester, the position of credit officer was incorporated, achieving the expected objectives of portfolio recovery. Therefore, it is recommended that financial institutions, through their credit management, conduct a monthly analysis of early harvest indicators by agency and by business advisor, as well as a quarterly analysis of the main deficiencies identified in monitoring and supervision activities.