Evaluación del control interno al proceso de cobranza de la empresa TecMedic Generales S.A. en el periodo 2017

Abstract

Este trabajo tiene como propósito evaluar el control interno al proceso de cobranza de la empresa TecMedic Generales S.A en el año 2017, con la finalidad de poder encontrar posibles deficiencias, ausencias de control e irregularidades en los procesos, que estén debilitando los controles implantados y con ello el logro de los objetivos de la empresa. Sin embargo, con este estudio se pretende analizar y dar una apreciación en base a los resultados obtenidos e informar a la alta directiva para tomar medidas correctivas que ayuden a optimizar los procesos. Actualmente las empresas cuentan con una gran herramienta para los empresarios y es el Coso III 2013, el cual tiene como propósito fundamental de encaminar los procesos con eficiencia y de minimizar los posibles riesgos que impidan lograr los objetivos de la organización. Un área y/o proceso clave en la empresa es la gestión de cobranzas. Por ello, realizar una buena administración en las cobranzas dependerá de cuánto se demora en convertir en un determinado momento un derecho exigible en liquidez, el cual es otorgado en un principio como financiamiento a corto plazo a los clientes. TecMedic Generales S.A es una empresa peruana con 15 años en el mercado peruano, dedicada a la comercialización de equipos médicos y de laboratorios, y a la vez brinda servicio técnico; que en los últimos periodos ha estado atravesando problemas en la gestión de cobranzas. Esta situación se ve reflejada en el Estado de Situación Financiera, en el rubro de cuentas por cobrar comerciales el cual ha ido incrementándose gradualmente año tras año. Después de haber estudiado a los departamentos vinculados a este proceso, como el Departamento de Finanzas, quienes se encargan de evaluar y ceder los créditos; el Departamento Comercial, quienes tienen la función de realizar las ventas y buscar clientes potenciales y por último el Departamento de contabilidad en el cual se encuentran el Área de Contabilidad, quienes realizan los registros y el Área de Facturación y Cobranzas quienes se encargan de facturar y realizar la gestión de cobrar los créditos otorgados , se procedió a realizar un arduo estudio a esta última Área mencionada , ya que se observaron y hallaron situaciones críticas en el cumplimiento de sus funciones. En base a lo mencionado, para el desarrollo del capítulo I: Planteamiento del problema, Se inicia con la realidad problemática que atraviesa actualmente la empresa en las cuentas por cobrar, también se ha delimitado el campo de investigación en el periodo 2017.Asimismo, en esta sección, se podrá encontrar un breve resumen de la actividad económica de la empresa. Para el desarrollo del Capítulo II, Marco Teórico, contiene toda la información que sirve de sustento para poder desarrollar la investigación y responder a la problemática. Por ello, se ha centrado en explicar la importancia de las diferentes variables con sus respectivas dimensiones. También se aclara algunos términos para que se pueda tener una mejor perspectiva del caso. Para el desarrollo del Capítulo III, Se plantea el caso práctico en base a la metodología Coso III 2013 el cual consta de cinco componentes. Asimismo, Se da una apreciación en base al resultado y el análisis, así como también una recomendación para implementar mejoras en base a las deficiencias encontradas dentro del proceso.