Propuesta de mejora para el grado de madurez del sistema de control interno en una empresa distribuidora y comercializadora de energía en la ciudad de Arequipa, bajo el ámbito de la Contraloría General de la República, 2019

Abstract

El Sistema de Control Interno es una herramienta de gestión que fue creada en 1990 por la Comisión Treadway, la finalidad de esta herramienta es mejorar la gestión empresarial, implementar el control interno dentro de la organización y la disuasión del fraude. Para lograr este fin, la comisión emite periódicamente informes denominados Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) donde se encuentra el marco conceptual, los lineamientos y la estructura del sistema de control interno. El informe cuenta con tres versiones, la primera fue emitida en 1992 y tiene como nombre COSO I, el segundo informe fue emitido en el 2004 y fue denominado COSO II y para el año 2013 se emitió el último informe denominado COSO III. En este informe se presenta el Marco Integrada que permitirá a las organizaciones, un desarrollo de manera eficiente y efectiva en cuanto al sistema de control interno. Desde el 2006, el gobierno peruano viene implementando esta herramienta de gestión en las entidades públicas, realizan esta labor debido a los beneficios que trae la implementación de esta herramienta, como lo son: mejor la gestión empresarial, lucha contra la corrupción, protección de los activos y confiabilidad en la información. La institución encargada de implementar y supervisar todo lo relacionado con el Sistema de Control Interno recae en la Contraloría General de la República y se basa en los informes COSO para la implementación del Sistema de Control Interno. Para cumplir con este objetivo, la Contraloría General de la República provee de normativas, resoluciones y guías para que los representantes de las entidades públicas puedan cumplir con la implementación en los plazos determinados. La organización que es objeto de este estudio pertenece al sector público y se encuentra bajo la jurisdicción de la Contraloría General de la República. Esta organización es la encargada de comercializar y distribuir la energía en la ciudad de Arequipa. En primera instancia, el presente trabajó realizará un análisis de la situación actual del Sistema de Control Interno de la institución, para tal fin se utilizará las normativas y lineamientos emitidas por la Contraloría, el informe COSO III y los documentos internos de la organización; de acuerdo con la evaluación, la organización tiene un grado de madurez intermedio, tiene un puntaje de 36 puntos sobre 100. lo que indica que no hay elementos de control para los procesos críticos, como lo son: actos de corrupción, información no transparente, malversación de activos, entre otros. Una vez identificadas las brechas existentes y los puntos críticos, se propondrá un plan de mejora para aumentar el grado de madurez, teniendo en cuenta la normativa, los lineamientos y guías de la Contraloría, el informe COSO III y las competencias de los colaboradores.