El control interno de las operaciones de efectivo y su impacto en la mejora de la gestión de tesorería de la empresa Distribuidora Droguería Milenium S.A.C, en Trujillo, 2016

Abstract

El presente trabajo de investigación es realizado con el propósito de mostrar el impacto del control interno de las operaciones de efectivo en la gestión de Tesorería de la empresa DISTRIBUIDORA DROGUERÍA MILENIUM SAC, dedicada a la venta de productos farmacéuticos y perfumería al por mayor. Habiendo realizado la descripción de los problemas de control interno que presentaba la empresa, se llegó a determinar sus falencias o debilidades, aplicando el ambiente de control, riesgos, control, sistemas de Información, y de supervisión, estableciéndose procedimientos, y técnicas a fin realizar una buena gestión de la tesorería respecto a las operaciones de efectivo que permita a la gerencia tomar buenas decisiones, asumiendo las recomendaciones que alcanza el equipo de auditoría Interna y con ello fortalecer las operaciones de la gestión de tesorería, disminuyendo los riesgos a que está expuesto esta importante área de la empresa. Para cumplir el propósito de esta investigación se han utilizado técnicas de observación, inspección, confirmación, investigación y certificación, adicionalmente flujogramas y análisis documentario dentro de la empresa, es decir un estudio general de las operaciones de efectivo y su impacto en la gestión de la tesorería actual. Así mismo se ha comparado la gestión de tesorería entre el 2014 y 2015 para determinar los efectos positivos de la gestión actual y de esa manera mostrar la efectividad del control interno realizado en esa área, culminando con el informe de la auditoría. Es importante hacer notar que el control interno recomienda y no es un ejecutor de operaciones, se centra en la mejora continua en la organización especialmente en el área de estudio.

This research work is carried out with the purpose of showing the impact of the internal control of the cash operations in the Treasury management of the DISTRIBUIDORA DROGUERÍA MILENIUM SAC Company, dedicated to the sale of pharmaceutical products and wholesale perfumery. Having described the problems of internal control presented by the company, its weaknesses and weaknesses were determined, applying the control environment, risks, control, information systems, and supervision, establishing procedures and techniques to carry out A good management of the treasury regarding cash operations that allows management to make good decisions, assuming the recommendations reached by the internal audit team and thereby strengthen treasury management operations, reducing the risks to which it is exposed This important area of the company. To fulfill the purpose of this research, observation, inspection, confirmation, research and certification techniques have been used, in addition to diagrams and documentary analysis within the company, ie a general study of cash operations and their impact on the management of Treasury. Likewise, treasury management has been compared between 2014 and 2015 to determine the positive effects of current management and thus show the effectiveness of the internal control performed in that area, culminating with the audit report. It is important to note that internal control recommends and is not an executor of operations, it focuses on continuous improvement in the organization especially in the area of study.