Gastos no deducibles tributariamente en la empresa Fiore Internacional SAC, Lima 2017

Abstract

El presente trabajo de investigación se elaboró de acuerdo a la información contable y tributaria obtenida en la empresa comercial “FIORE INTERNACIONAL S.A.C” con la finalidad de analizar los gastos no deducibles tributariamente. El diseño de la investigación es no experimental con diseño transversal – descriptivo, siendo la técnica de observación la utilizada para la recolección de datos, y en la cual aplicamos proceso cuantitativo, mediante el instrumento de lista de cotejo. Se analizó los gastos que se recolectaron, con el fin de determinar que gastos no son deducibles tributariamente, teniendo como criterio para la revisión: las normas tributarias vigentes en el país y principios generalmente aceptados de contabilidad. De acuerdo a la información reunida y analizada, se concluye que los procesos contables y tributarios de la empresa “FIORE INTERNACIONAL S.A.C”, no detectan oportunamente los gastos que tributariamente no son aceptados (adiciones), esto se ve reflejado en la determinación anual, ya que estos gastos son sumados y/o adicionados al resultado contable para efectos de determinar la base tributaria, necesaria para el cálculo del impuesto a la renta, siendo que a mayor adición mayor será el impuesto a pagar. Finalmente, se ha determinado que los gastos no deducibles inciden en el resultado del impuesto a la renta a pagar, y el incremento de este tributo genera un impacto económico, afectando la liquidez de la empresa en el mes de abril de cada año.

The present research work was developed according to the accounting and tax information obtained in the commercial company “FIORE INTERNACIONAL S.A.C“ in order to determine how the nondeductible expenses affects the Income Tax Determination. The research design is non-experimental with cross-descriptive design, with the observation technique being used for data collection, and in which we apply quantitative process, using the checklist instrument. The expenses that were collected were analyzed in order to determine which expenses are deductible and not tax deductible, having as criteria for the revision: the tax regulations in force in the country, NIC, IFRS and generally accepted accounting principles. According to the information gathered and analyzed, it is concluded that the accounting and tax processes of the company “FIORE INTERNACIONAL SAC“, do not detect in a timely manner the expenses that are not accepted (additions), this is reflected in the annual determination, that these expenses are added and / or added to the accounting result for purposes of determining the tax base, necessary for the calculation of the income tax, being that the greater the greater the tax to be paid. Finally, it has been determined that the non-deductible expenses affect the income tax to be paid, and the increase of this tax generates an economic impact, affecting the liquidity of the company in the month of April of each year.