Análisis de riesgo de fraudes en entidades microfinancieras en el Perú. Diagnóstico para una mejor gestión de los riesgos, según la Norma ISO 31000 y la Norma ISO 37001. Período de evaluación: 2005 - 2017

Abstract

El presente trabajo de investigación tiene como objetivo exponer situaciones operativas detectadas durante la experiencia profesional como auditor interno de entidades microfinancieras (Cajas Municipales/ONG´s); situaciones que representaron riesgos de fraude, y que en conjunto coadyubaron a la ocurrencia de fraudes significativos, sin la detección oportuna de la Gerencia y/o funcionarios responsables de la operatividad interna.

Como parte del trabajo de investigación se realizó un estudio general de la ocurrencia de fraudes en el Perú y en el mundo, mostrándose en una primera parte que la presencia de fraudes en el Perú se inicia desde la época colonial (según el historiador peruano Alfonso Quiroz) y continúa hasta nuestros días, con la detección de los últimos casos de fraudes detectados en empresas constructoras brasileñas, situación mostrada por la Defensoría del Pueblo a través de dos reportes (Reporte: La Corrupción en el Perú, 2017).

Pero la corrupción no es un mal que ocurre solo en nuestro país, también sucede en grandes empresas extranjeras, tal como lo muestran dos estudios realizados por entidades de prestigio como son la sociedad de auditoría y consultoría PricewaterhouseCoopers, y la Asociación de Examinadores de Fraudes Certificados.

Al final del documento se realizó un diagnóstico para una mejor gestión de los riesgos, y que consiste en el análisis y calificación de los riesgos detectados en los tres casos que mostramos, asignándole una valoración. También estamos proponiendo un plan antifraude para entidades microfinancieras y una serie de procedimientos de control interno aplicables a este tipo de entidad.

This research work aims to present operational situations detected during my professional experience as an internal auditor of microfinance entities (Municipal Savings Banks/NGOs), which represented fraud risks and led to the occurrence of significant fraud, without proper detection of Management and/or officials, responsible for internal effectiveness.

As part of the research work, a general study was conducted of the occurrence of fraud in Peru and the world, showing in the first part that fraud in Peru started in the colonial period (according to Peruvian historian Alfonso Quiroz) and it continues until the present with the latest cases of fraud detected in Brazilian construction companies, a situation shown by the Peruvian Office of the Ombudsman in its two annual reports (Report: Corruption in Peru).

But corruption is not a problem that occurs only in our country, it also happens in large foreign companies, as shown by two studies made by prestigious entities such as the audit and consulting society PricewaterhouseCoopers, and the Association of Certified Fraud Examiners.

At the end of the document, a diagnosis for better risk management is being made, which consists of the analysis and rating of the risks detected in the three cases we show, assigning it a valuation. We are also proposing an anti-fraud plan for microfinance entities and a series of internal control procedures applicable to these types of entities.