Diferencias temporales y permanentes y su incidencia en la utilidad tributaria de una empresa comercial de productos de primera necesidad, Tarapoto 2021

Abstract

El presente estudio tiene como fin analizar la incidencia de las diferencias temporales y permanentes en la utilidad tributaria de una empresa comercial de productos de primera necesidad, Tarapoto 2021. El estudio fue de tipo aplicada, diseño no experimental, de nivel descriptivo – explicativo. La muestra estuvo constituida por los reportes de ingreso/gastos, y Estado de Resultados de la empresa. Los instrumentos aplicados fueron la guía de entrevista, lista de cotejo y la guía de análisis documental. Los resultados revelaron que en la empresa realizan acciones imponibles y deducibles que implica la base fiscal, gastos deducibles, devengado, realización y valuación al costo. Existe un incumplimiento del 33% de actividades asociadas al tratamiento de las diferencias temporales y permanentes, debido a que existe un inadecuado control de gastos deducibles. El nivel de utilidad tributaria en la empresa evidencia los siguientes resultados: Utilidad bruta por S/ 3,276,195, gastos operacionales por S/ 6,930,474, utilidad neta del ejercicio por S/ 581,601. Se concluye que las diferencias temporales y permanentes inciden en la utilidad tributaria dado que el tratamiento contable empleado trajo consigo grandes diferencias en la presentación de los estados financieros e implicancia en la capacidad económica.