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Quispe, V., (2019). Control interno del área de tesorería de la Municipalidad Distrital de Layo-2018 [Universidad Andina del Cusco]. https://hdl.handle.net/20.500.12557/4012
Quispe, V., Control interno del área de tesorería de la Municipalidad Distrital de Layo-2018 []. PE: Universidad Andina del Cusco; 2019. https://hdl.handle.net/20.500.12557/4012
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title = "Control interno del área de tesorería de la Municipalidad Distrital de Layo-2018",
author = "Quispe Conde, Vianey Katerin",
publisher = "Universidad Andina del Cusco",
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Title: Control interno del área de tesorería de la Municipalidad Distrital de Layo-2018
Authors(s): Quispe Conde, Vianey Katerin
Advisor(s): Alvarez Marquina de Saire, Clotilde
Keywords: Ambiente de control; Control interno; Tesorería; Evaluación de riesgos
OCDE field: https://purl.org/pe-repo/ocde/ford#5.02.04
Issue Date: 19-Jun-2019
Institution: Universidad Andina del Cusco
Abstract: This research work shows us the great importance of Internal Control, in the
economic operations of the treasury area of the Layo District Municipality, which leads us
to identify the deficiencies of: Control environment, risk assessment, control activities ,
information and communication, supervision and monitoring
The objective of this study is to describe: Control environment, risk assessment,
control activities, information and communication, supervision and monitoring, with the
purpose that the economic operations managed in the treasury area of the District
Municipality of Layo show transparent form, with a reasonable accounting and financial
information, leading to the achievement of goals and objectives for the development of
Layo district
The internal control within the District Municipality of Layo is imminent its
practice, because it must fully comply with its goals and objectives, in addition to detect
and mitigate risks that may affect the transparent handling of economic transactions, the
Municipality before mentioned.
Having evaluated the control environment, it has been found that this is insufficient,
because workers and managers do not know or practice ethical and moral values. similarly,
the professional incompetence of the workers in the treasury area is evident; as well as the
organizational structure is weak.
In the District Municipality of Layo the identification of risks is weak, since there is
an oversight of implementing mechanisms to detect risks from internal sources (lack of
implementation with safe) and external (specific control of supplier documents); it has
been detected that the control activities are weak, because the records of transactions and
events, for a reasonable accounting report is not made in a timely manner, and the
documentation is not available for verification, no evidence of surprise cash settlement is evidenced ; the Information and Communication is not fluid because the Information and
the responsibility of transmitting communication, in the working environment is not
favorable for the development of the Municipal activities, in the same way the information
is not provided to the appropriate persons with sufficient detail and at the precise moment,
to allow them to fulfill their responsibilities efficiently and effectively; Supervision and
monitoring is incipient, because the workers in the treasury area have not been
continuously monitored and monitored on their tasks aimed at achieving objectives and
goals for the Municipality to achieve appropriate management.
Therefore, the District Municipality of Layo must implement an internal control
system, properly linking the components of internal control, for a transparent management
of the treasury area, which leads to the achievement of a transparent Municipal
Management.
El presente trabajo de Investigación nos demuestra la gran importancia del Control Interno, en las operaciones económicas del área de tesorería de la Municipalidad distrital de Layo, lo cual nos conduce a identificar las deficiencias de: Ambiente de control, evaluación de riesgo, actividades de control, información y comunicación, supervisión y monitoreo. El objetivo de este estudio es describir: Ambiente de control, evaluación de riesgo, actividades de control, información y comunicación, supervisión y monitoreo, con el propósito de que las operaciones económicas manejadas el área de tesorería de la Municipalidad Distrital de Layo se muestre de forma transparente, con una información contable y financiera razonable, conducente al logro de metas y objetivos para el desarrollo del distrito de Layo. El control interno dentro de la Municipalidad Distrital de Layo es inminente su práctica, pues esta debe cumplir a cabalidad con sus metas y objetivos, además a fin de detectar y mitigar riesgos que puedan afectar al manejo transparente de las transacciones económicas, de la Municipalidad antes mencionada. Al haberse evaluado el ambiente de control se ha detectado que este es insuficiente, debido a que los trabajadores y directivos no conocen, ni practican los valores éticos y morales.; de igual manera se evidencia la incompetencia profesional de los trabajadores del área de tesorería; así como la estructura organizativa es débil. En la Municipalidad Distrital de Layo la identificación de riesgos es débil, por cuanto existe un descuido de implementar mecanismos para detectar riesgos provenientes de fuente interna (falta de implementación con caja fuerte) y externa (control específico de documentos de proveedores); se ha detectado que las Actividades de control son débiles, debido a que los registros de transacciones y hechos, para un informe contable razonable no se realiza oportunamente, y la documentación no está disponible para su verificación, no se evidencia actas de arqueo de caja sorpresivo; la Información y Comunicación no es fluida debido a que la Información y la responsabilidad de transmitir comunicación, en el entorno laboral no es favorable para el desarrollo de las actividades Municipales, de igual manera no se suministra la información a las personas adecuadas con detalle suficiente y en el momento preciso, para permitirles cumplir con sus responsabilidades eficiente y eficazmente; la Supervisión y monitoreo, es incipiente, debido a que no se ha supervisado y monitoreado continuamente a los trabajadores del área de tesorería sobre sus tareas encaminadas a lograr objetivos y metas para que la Municipalidad logre una gestión apropiada. Por lo tanto, la Municipalidad distrital de Layo debe implementar un sistema de control interno, enlazando adecuadamente los componentes del control Interno, para un manejo transparente del área de tesorería, que encamine al logro de una Gestión Municipal transparente.
El presente trabajo de Investigación nos demuestra la gran importancia del Control Interno, en las operaciones económicas del área de tesorería de la Municipalidad distrital de Layo, lo cual nos conduce a identificar las deficiencias de: Ambiente de control, evaluación de riesgo, actividades de control, información y comunicación, supervisión y monitoreo. El objetivo de este estudio es describir: Ambiente de control, evaluación de riesgo, actividades de control, información y comunicación, supervisión y monitoreo, con el propósito de que las operaciones económicas manejadas el área de tesorería de la Municipalidad Distrital de Layo se muestre de forma transparente, con una información contable y financiera razonable, conducente al logro de metas y objetivos para el desarrollo del distrito de Layo. El control interno dentro de la Municipalidad Distrital de Layo es inminente su práctica, pues esta debe cumplir a cabalidad con sus metas y objetivos, además a fin de detectar y mitigar riesgos que puedan afectar al manejo transparente de las transacciones económicas, de la Municipalidad antes mencionada. Al haberse evaluado el ambiente de control se ha detectado que este es insuficiente, debido a que los trabajadores y directivos no conocen, ni practican los valores éticos y morales.; de igual manera se evidencia la incompetencia profesional de los trabajadores del área de tesorería; así como la estructura organizativa es débil. En la Municipalidad Distrital de Layo la identificación de riesgos es débil, por cuanto existe un descuido de implementar mecanismos para detectar riesgos provenientes de fuente interna (falta de implementación con caja fuerte) y externa (control específico de documentos de proveedores); se ha detectado que las Actividades de control son débiles, debido a que los registros de transacciones y hechos, para un informe contable razonable no se realiza oportunamente, y la documentación no está disponible para su verificación, no se evidencia actas de arqueo de caja sorpresivo; la Información y Comunicación no es fluida debido a que la Información y la responsabilidad de transmitir comunicación, en el entorno laboral no es favorable para el desarrollo de las actividades Municipales, de igual manera no se suministra la información a las personas adecuadas con detalle suficiente y en el momento preciso, para permitirles cumplir con sus responsabilidades eficiente y eficazmente; la Supervisión y monitoreo, es incipiente, debido a que no se ha supervisado y monitoreado continuamente a los trabajadores del área de tesorería sobre sus tareas encaminadas a lograr objetivos y metas para que la Municipalidad logre una gestión apropiada. Por lo tanto, la Municipalidad distrital de Layo debe implementar un sistema de control interno, enlazando adecuadamente los componentes del control Interno, para un manejo transparente del área de tesorería, que encamine al logro de una Gestión Municipal transparente.
Link to repository: https://hdl.handle.net/20.500.12557/4012
Discipline: Contabilidad
Grade or title grantor: Universidad Andina del Cusco. Facultad de Ciencias Económicas, Administrativas y Contables
Grade or title: Contador Público
Juror: Trigoso Delgado, Jorge Oscar; Estrada Sánchez, Paola; Bustos Rozas, Nivana Circe; Paullo Dávalos, Nélida
Register date: 5-Aug-2021; 5-Aug-2021
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